Üdülés: hogyan kell tükrözni a 6-NDFL-t, a minta kitöltését

A 6-NDFL formáját Oroszország 14 adószolgálata vezette be.2015. május 10-én a II. Szerint ebben a sorrendben, az összes adót szerek (cégek, vállalkozások, intézmények, stb), fizetendő egyének monetáris díjazás és a termelő egyéb kifizetések, amelyek birtokában van a jövedelemadó kötelezettség 2016-ban átadni nyilatkozatot Form 6-gödör.

A 6-NDFL számítása - negyedévente, csak két szakaszból áll, szerkezete nem változott a törvény elfogadása óta.

Mindazonáltal napjainkig a jelentés a legnehezebb a könyvelők számára, a kitöltés sok kérdést okoz, és az adóhatóságok válaszai nem mindig egyértelműek.

Gyakran egy könyvelő (különösen egy kezdő) szembesíti a kérdést, hogyan kell fizetni nyaralás a 6-NDFL.

Az alábbiakban néhány, a szabadság kifizetésére jellemző helyzeteket vizsgálunk meg, ami nehézséget okoz a jelentési sorok kitöltésével kapcsolatban.

Tartalom 6-NDFL

A 6-NDFL nyilatkozat két információs szakasz.

Az elsőben az összefoglaló információ tükröződik:

• a munkavállalók számára felhalmozott jövedelem (általában a vállalkozás számára);
• A vállalkozás egészére vonatkozó számított személyi jövedelemadó;
• visszatartja a személyi jövedelemadó.

Minden adót az év elejétől számított adózási időszakra jelöltünk minden adókulcs esetében.

A második rész meghatározza az egyes műveletek részletes adatait, amelyekkel az adót meg kell tartani (NDFL).

Fő mutatói a következők:

• a tényleges jövedelem átvételének napja (a 100. sorban szerepel),
• a jövedelemadó visszatartásának napja (lásd a 110. sorban),
• nap, legkésőbb törvény szerint át kell utalnia a forrásadót az adóhatóságnak (120. sor),
• az adózás előtti összeg (130. sor),
• visszatartott jövedelemadó (a 140. sorban feltüntetve).

6-NDFL: a vakáció tükröződésének szabálya

A bérek, bónuszok és egyéb, a személyi jövedelemadó alapján kivetett egyéb kifizetésekből a nyaralási ünnepek az adófizetési határidő (PIT) között eltérnek a költségvetésben.

Szóval, hogyan kell fizetni nyaralás bérek 6-NDFL? A nyilatkozat második részében tett vakáció tükrében fontos megjegyezni az alapszabályt: a fizetett szabadságról szóló jövedelemadó fizetését legkésőbb azon hónap végső napján kell teljesíteni, amelyben a szabadság kifizetése megtörtént.

Tehát, ha a szabadság kifizetésre került, például 202017 júniusában a jövedelemadó fizetésének határideje tőlük 30.06.17 (munkanap). Ezért, függetlenül attól az időponttól, amikor az adót ténylegesen átruházták, a június 17-i dátumot a 6-NDFL-ra tesszük a 120. oldalon.

Ha az adóbevételre való átutalás határideje a naptári "vörös" nap (ünnep vagy ünnep), akkor a következő hónap utolsó munkanapja a fizetés utolsó napjának számít.

Például a szabadfoglalkoztatókat április 28-án fizették. Az április utolsó napján (április 30) esett egy napot (vasárnap), idő (jövő) - május 3. A 120-as sor regisztrálja a dátumot: 03/05/2017.

A jelentésnek részletesebben kell elkészülnie, haa hónap utolsó napja nemcsak hétvége volt, hanem a negyed utolsó napja is. Ebben az esetben a jövedelemadó fizetésének határideje a következő negyedév következő munkanapjára esik (ez a helyzet 2016 decemberében történt), a fizetett szabadság kifizetések a következő jelentési időszakban jelennek meg.

Példa: nyaralás 2016. decemberében

A 6-NDFL-ban lévő átruházható szabadság tükrözése az alábbi példákban található.

2016. decemberében a JSC "Hi" megszerezte a következő alkalmazottak szabadságát:

• Sergeev L.Yu. - 15.12.16 - 28000 rubel;
• Kozlov P.I. - 30.12.16 - 14000 rubel.

A szabadság kifizetése során 13 százalékos visszatartásra került sor:

• 28000 х 13% = 3640 rubel;
• 14000 х 13% = 1820 rubel.

Fizetés történt:

• Sergeev L.Yu. - 15.12.16;
• Kozlov P.I. - 30.12.16.

Az adót (3640 + 1820 = 5460 rubel) a költségvetésbe fizették 30.12.16-án.

31.12.16 esedékes nappal, így a személyi jövedelemadó átutalásának utolsó napja 09.01.17, ami 2017 első munkanapja.

Hogyan tükrözzük a decemberi ünnepeket a 6-NDFL-ben? A decemberben kifizetett kifizetések tükröződnek a 2016. negyedik negyedéves jelentésében és a 6-NDFL nyilatkozatában 2017. első negyedévében.

Jelentés a negyedik negyedévre:

• (28.000 + 14.000 = 42.000 rubel) tükröződik a 6-NDFL forma első sorában a 020 sorban,
• Az elhatárolt adó (3640 + 1820 = 5460 rubel) tükröződik a 040 sor első szakaszában,
• A forrásadó (5460 rubel) a 070-es sorban szerepel.
• a második szakaszban a tranzakciók nem jelennek meg, mivel a szabadságra vonatkozó költségvetésben a személyi jövedelemadó fizetésének határideje a 09.01.17. munkanapon van.

Jelentés 2017 első negyedévére:

• az első részben az ezekre a műveletekre vonatkozó összegeket nem mutatják be,
• a második részben a következőképpen jelenik meg:

100 15.12.16 130 28000

110 15.12.16 140 3640

120 09.01.17

100 30.12.16 130 14000

110 30.12.16 140 1820

120 09.01.17.

Példa: nyaralás 2017 júniusában

Hogyan tükrözik a értékesítése 6 hónapos személyi jövedelemadó az utolsó negyedévben, amikor az utolsó nap a hónap - működik, gondoljunk csak a június 2017.

A jövedelem bevitelének időpontja a szabadság formájában - mindig fizetési napja a munkavállalónak.

A forrásadó megadásának időpontja meg kell egyeznie a jövedelem kifizetésének napjával, mivel a jövedelem (ebben az esetben a szabadság fizetése) jövedelemadóval kevesebbet fizet.

Júniusban fizetett szabadság. A személyi jövedelemadó költségvetésbe történő átutalásának utolsó napja - június 30-a munkanap. A júniusban fizetett fizetési kifizetések júliusra (a következő jelentési időszakra) nem mennek, de csak a jelentés féléves időszakában tükröződnek.

Nézzük a 6-NDFL-t (példát töltsünk fél évre) a nyaralás egy részében.

2017. júniusában az LLC "Hello" fizetett szabadságot a következő alkalmazottaknak:

• Ivanov K.Yu. - 16/06/17 - 28000 rubel;
• Petrov V.V. - 30/06/17 - 14000 rubel.

A szabadság kifizetésénél a jövedelemadót 13% -os arányban visszatartották:

• 28000 х 13% = 3640 rubel;
• 14000 х 13% = 1820 rubel.

A költségvetésre kivetett nyereségadót 2014. június 30-án sorolták be.

A 6-NDFL formában, a kitöltés példájaként, hat hónapig ezeket a műveleteket tükrözni kell az első és második szakaszban:

• az 1. szakaszban a pihenők szerepelnek a 020, 040 és 070 vonalakban;
• a 2. szakaszban a 100-140 sorokat a következőképpen kell kitölteni:

100 16.06.17 130 28000

110 16.06.17 140 3640

120 30.06.17

100 30.06.17 130 14000

110 30.06.17 140 1820

120 30.06.17.

Hogyan tükrözzük a vakáció újraszámítását?

Vannak olyan helyzetek, amikor a nyaralást a hónap elején adják ki. A szabadság kifizetése a szabadság kezdete előtt történik, vagyis a hónap végén, amely megelőzi az ünnep kezdetének hónapját.

Hogyan tükrözzük a 6-NDFL szabadság kifizetését? A mintát az alábbiakban mutatjuk be.

Tegyük fel például, hogy a munkavállaló 2014.07.17-től 2010. július 17-ig terjedő időszakban nyaralást adott ki. A könyvelők a június 30-án felhalmozódott és fizetett szabadságot kapták, amikor a kifizetésüket visszatartották, a június 30-i költségvetésben.

Nyaralás (10000 руб.) Vizsgálatát figyelembe vétele nélkül fizetést az elmúlt hónapban (ebben az esetben nem veszik figyelembe keresete júniusban a számítás a fizetés június 2017 összege nyaralás fizetni kikalkulálódik lesz 12.000 rubel további elhatárolás a szabadság -... 2000 rubelt levont az eredményszemléletű összeg -. 260 rubel A kifizetéseket a bérekkel együtt - 06/07/17.

6-NDFL hat hónapra (félév) alakul ki:

• Az 1. szakaszban a fizetett szabadság újraszámított (helyes) összegét a 020-as sorban kell elszámolni.
• A 2. szakaszban a 100-140 vonalak befejeződnek:

100 30.06.17 130 10 000;

140 30.06.17 140 1300;

120 30.06.17.

A jelentés kilenc hónapra (harmadik negyedév):

• Az 1. részben a vakációhoz hozzáadott összeg nem tükröződik.
• A 2. szakaszban a következő sorok vannak kitöltve:

100 06/07/17; 130 2000;

110 06.07.17; 140260;

120 31.07.17.

Hogyan ellenőrizzük az adóhatóságokat?

Miután megkapta a jelentést, az adóhatóságoka vállalkozás számításának kártyája a 120-as vonalra vonatkozó adófizetési feltételekkel és az NDFL 140-es vonalakon a 6-NDFL szerint. Ezután hasonlítanak össze a banki költségvetés tényleges kifizetéseinek időpontjai és összegei.

Ha az ellenőrzés feltárja, hogy a jövedelemadó meghatározott vonalakon 140 fizettek egy kisebb összeget, vagy később meghatározott időpontban a sorok 120, a kártya cég számítások a költségvetés tükrözi hátralék.

A gazdálkodó bírságnak van kitéve: az indokolatlan vagy esedékes adó összegének 20% -a.

következtetés

A 6-NDFL számviteli formájának kialakításaszámos kérdést vet fel a könyvelők számára. Kicsi, de számos árnyalatot tartalmaz. Nem mindig a könyvelő helyesen tükrözi ezeket vagy más műveleteket. Kórházi lapok, bónuszok, vakáció ... Hogyan tükrözzük a 6-NDFL-t? Csak a töltés néhány szempontját tekintjük felül.

Ne feledje, hogy ha hibát követ el a dátumokkaltöltés, de az adót fizettek időben és teljes egészében, meg kell magyarázni, hogy ő elírás és a kéz A megadott kiszámításához az adóhivatal. Így kerülni fogja az adóhatóságok kellemetlen szankcióit.

Sok szerencsét a könyvelés szállításában!